關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司內(nèi)部

控制指引（試行）》的通知

各盟市金融辦，滿洲里、二連浩特市金融辦，內(nèi)蒙古地方金融協(xié)會(huì)、區(qū)內(nèi)各小額貸款公司：

現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司內(nèi)部控制指引（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方金融監(jiān)督管理局

2022年1月19日

內(nèi)蒙古自治區(qū)小額貸款公司內(nèi)部控制指引（試行）

第一章總則

為建立健全小額貸款公司內(nèi)部控制制度，防范小額貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)小額貸款公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）及配套指引、《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號(hào)）、《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方金融監(jiān)督管理?xiàng)l例》《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于支持小額貸款公司持續(xù)健康發(fā)展加強(qiáng)金融服務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（內(nèi)政辦發(fā)〔2015〕122號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立、經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司，以及注冊(cè)地在自治區(qū)行政區(qū)域外的小額貸款公司在自治區(qū)行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)適用本指引。

本指引所稱(chēng)內(nèi)部控制是指小額貸款公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由董事會(huì)（執(zhí)行董事）、監(jiān)事（會(huì)）、高級(jí)管理層和全體員工參與的，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。

小額貸款公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部制度的貫徹執(zhí)行。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。

（三）確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。

（二）制衡性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。

（三）審慎性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營(yíng)的理念，設(shè)立機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先。

（四）適應(yīng)性原則。小額貸款公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部控制職責(zé)

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)明確劃分董事會(huì)（執(zhí)行董事）、監(jiān)事（會(huì)）、高級(jí)管理層之間、相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)明確、分工合理、報(bào)告關(guān)系清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

董事會(huì)（執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)定期檢查評(píng)價(jià)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

監(jiān)事（會(huì)）負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)（執(zhí)行董事）、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)（執(zhí)行董事）及董事、高級(jí)管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)與評(píng)估；負(fù)責(zé)保證董事會(huì)(執(zhí)行董事)決策的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，形成有效的內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施，并保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行；負(fù)責(zé)組織對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)作為內(nèi)控管理職能部門(mén)，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)和檢查評(píng)估；負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改。

小額貸款公司業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)參與制定與自身職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和操作流程；負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定；負(fù)責(zé)組織開(kāi)展相關(guān)制度執(zhí)行落實(shí)情況的自查；負(fù)責(zé)按照規(guī)定時(shí)限和路徑報(bào)告內(nèi)部控制存在的缺陷。

第三章內(nèi)部控制措施

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度，并定期進(jìn)行評(píng)估。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)合理確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程和管理流程，確保規(guī)范運(yùn)作。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，充分識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類(lèi)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，合理確定部門(mén)、崗位的職責(zé)及權(quán)限，形成規(guī)范的部門(mén)、崗位職責(zé)說(shuō)明，明確相應(yīng)的報(bào)告路線。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約的崗位安排。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范員工行為的相關(guān)制度，明確對(duì)員工的禁止性規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報(bào)、查處機(jī)制。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)能力、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、部門(mén)、崗位、人員辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限，并實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的要求建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，及時(shí)準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持資本充足、撥備充足。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實(shí)、完整。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對(duì)、監(jiān)控制度，對(duì)各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督，實(shí)行雙簽制度。

小額貸款公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)、提供新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督和控制的機(jī)制。小額貸款公司從事關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠(chéng)實(shí)、信用和公允原則。

小額貸款公司主營(yíng)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等其他有關(guān)核心競(jìng)爭(zhēng)力的職能不得外包。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，按規(guī)定及時(shí)報(bào)告、披露財(cái)務(wù)信息和重大事項(xiàng)等。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立健全客戶投訴處理機(jī)制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項(xiàng)，查找問(wèn)題，有效改進(jìn)服務(wù)和管理。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急管理機(jī)制，制訂應(yīng)急管理預(yù)案，定期進(jìn)行測(cè)試。在突發(fā)事件或緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急管理預(yù)案及時(shí)處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展，并按有關(guān)規(guī)定建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度全面審計(jì),其中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)盡職調(diào)查的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)（執(zhí)行董事）和股東（大）會(huì)，并抄送監(jiān)事（會(huì)）。

第四章內(nèi)部控制保障

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營(yíng)管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息的安全控制和保密管理，對(duì)各類(lèi)信息實(shí)施分等級(jí)安全管理，對(duì)信息系統(tǒng)訪問(wèn)實(shí)施權(quán)限管理，確保信息安全。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息溝通機(jī)制，確保董事會(huì)（執(zhí)行董事）、監(jiān)事（會(huì)）、高級(jí)管理層及時(shí)了解本公司的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保相關(guān)部門(mén)和員工及時(shí)了解與其職責(zé)相關(guān)的制度和信息。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃,組織開(kāi)展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評(píng)估，有效應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)控管理職能部門(mén)有權(quán)獲得公司所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門(mén)、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，保證從業(yè)人員具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系、合理設(shè)定內(nèi)部控制考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)考評(píng)對(duì)象在特定期間的內(nèi)部控制管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)考評(píng)結(jié)果改進(jìn)內(nèi)部控制管理。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控管理職能部門(mén)建立區(qū)別于業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考評(píng)方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹(shù)立合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工行為。

第五章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

小額貸款公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)小額貸款公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，規(guī)定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的實(shí)施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)等，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作規(guī)范進(jìn)行。

小額貸款公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)（執(zhí)行董事）指定的部門(mén)組織實(shí)施。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率，至少每年開(kāi)展一次。當(dāng)小額貸款公司發(fā)生重大的并購(gòu)或處置事項(xiàng)、營(yíng)運(yùn)模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級(jí)，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對(duì)評(píng)價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評(píng)價(jià)客觀公正。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，可將評(píng)價(jià)結(jié)果與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考評(píng)和授權(quán)等掛鉤，并作為被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評(píng)的重要依據(jù)。

第六章內(nèi)部控制監(jiān)督

小額貸款公司內(nèi)控管理職能部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)產(chǎn)品、各個(gè)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報(bào)告和信息反饋制度，內(nèi)控管理職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)人員應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報(bào)告路線及時(shí)報(bào)告董事會(huì)(執(zhí)行董事)、監(jiān)事（會(huì)）、高級(jí)管理層或相關(guān)部門(mén)。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問(wèn)題整改機(jī)制，明確整改責(zé)任部門(mén)，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實(shí)到位。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制管理責(zé)任制，強(qiáng)化責(zé)任追究。

（一）董事會(huì)(執(zhí)行董事)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性分級(jí)負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔(dān)管理責(zé)任。

（二）內(nèi)控管理職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未適當(dāng)履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)職責(zé)承擔(dān)直接責(zé)任。

（三）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)未執(zhí)行相關(guān)制度、流程，未適當(dāng)履行檢查職責(zé)，未及時(shí)落實(shí)整改承擔(dān)直接責(zé)任。

地方金融監(jiān)管部門(mén)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式實(shí)施對(duì)小額貸款公司內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并納入年度考評(píng)、監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，督促小額貸款公司持續(xù)加以完善。

小額貸款公司違反本指引有關(guān)規(guī)定的，地方金融監(jiān)管部門(mén)可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取監(jiān)管措施。

第七章附則

本指引由自治區(qū)地方金融監(jiān)督管理局負(fù)責(zé)解釋。

本指引自2022年2月19日起施行。